Час - ресурс, який неможливо відновити і поповнити.
У нас є знання і досвід. Економте Ваш час, довіряйте професіоналам!

Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду

Як вигідніше здавати нерухомість в оренду - як фізична особа або як підприємець? Які податки потрібно платити при наданні в оренду нерухомого майна?

Якщо ви фізична особа, яка не є підприємцем, ви платите:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% від суми доходу;
- військовий збір - 1,5% від суми доходу.

При цьому сам об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди. Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади. Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди.

Фізична особа-орендодавець за підсумками року має подати декларацію про майновий стан і доходи, де серед іншого вказати дохід, отриманий від надання нерухомості в оренду.

Якщо ви здаєте власне або орендоване нерухоме майно як фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування, ви платите:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% від отриманої виручки;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн / міс - 22% від мінімальної заробітної плати;
- військовий збір - 1,5% від отриманої виручки.

Якщо ви здаєте власне або орендовану нерухомість як фізична особа - підприємець на спрощеній системі оподаткування:

Ви платник єдиного податку 2 групи, ви платите:
- єдиний податок - 20% від мінімальної заробітної плати (944,60 грн / міс у 2020 році);
- єдиний соціальний внесок - 22% від мінімальної заробітної плати (1039,06 грн / міс у 2020 році).

Обмеження для платників єдиного податку 2 групи:
- максимальна площа житла, що здається в оренду - 100 кв.м, нежитлових приміщень і споруд - 300 кв.м., землі - 0,2 га;
- нерухомість може здаватися в оренду населенню та / або платникам єдиного податку (тобто, виключаємо нерезидентів, платників податку на прибуток підприємств і т.д.).
- обсяг доходу не повинен перевищувати 5000000 гривень за календарний рік.

Якщо ви платник єдиного податку 3 групи, ви платите:
- єдиний податок - 5% від отриманого доходу;
- єдиний соціальний внесок - 22% від мінімальної заробітної плати (1039,06 грн / міс у 2020 році).

Обмеження для платників єдиного податку 3 групи:
- максимальна площа житла, що здається в оренду - 100 кв.м, нежитлових приміщень і споруд - 300 кв.м., землі - 0,2 га;
- обсяг доходу не повинен перевищувати 7000000 гривень за календарний рік.

Розглянемо на прикладі. Ви отримуєте щомісячний дохід від надання квартири в оренду 20000 грн.
Ваші витрати на сплату податків і зборів становлять, на місяць:
Якщо ви фізична особа:
- ПДФО: 20000 * 18% = 3600 грн;
- військовий збір: 20000 * 1,5% = 300 грн;
загальна сума: платежів 3900 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування:
- ПДФО: 20000 * 18% = 3600 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн / міс;
- військовий збір: 20000 * 1,5% = 300 грн;
загальна сума платежів 4939,06 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку II групи:
- єдиний податок 944,60 грн / міс;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн / міс;
загальна сума платежів 1983,66 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку IIІ групи:
- єдиний податок 20000х5% = 1000 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн / міс
загальна сума платежів 2036,06 грн.
За даних умов вигідніше бути підприємцем - платником єдиного податку II групи.

Якщо Вам потрібно замовити оцінку нерухомості - звертайтесь да наших спеціалістів!

Джерело: uka.in.ua

Рейтинг: 0 / 5 (0)

Експертна оцінка

Будівництво, нерухомість